Бухгалтерский учет факторинговых операций — Р.Е. Факторинг

Бухгалтерский учет факторинговых операций

07/12/2018

Бухгалтерский учет факторинговых операций для Клиента не сложен и требует лишь внимательности при отражении отгрузок, передаваемых Фактору. Все документы для отражения операций — реестры, данные погашенной и непогашенной задолженности, о транзитных платежах и взаимозачетах можно увидеть в программе Факторинг-клиент в онлайн-режиме. Работа по факторингу никак не влияет на налогообложение НДС как у Клиента, так и у Дебитора. Факторинговые комиссии учитываются как внереализационный расход Клиента, НДС с этих комиссий принимается в зачет. По любому вопросу, касающемуся бухгалтерского учета, всегда можно получить консультацию у сотрудников факторинговой компании.

Ниже приведена краткая инструкция по отражению факторинговых операций в бухгалтерском учете.

 

 

Отражение факторинговых операций в бухгалтерском учете клиента

 

Клиент отражает в своем учете следующие операции:
  • — отгрузка товара/услуги дебитору согласно транспортным накладным/актам сдачи-приемки услуг;
  • — переуступка права требования фактору;
  • — получение финансирования в размере, установленным договором факторинга;
  • — оплата комиссии по счету;
  • — получение второго платежа (после оплаты требования дебитором) за вычетом неоплаченных ранее комиссий;
  • — отражение факторинговых комиссий как расхода.
Содержание операции Сумма Дебет Кредит Подтверждающий документ Дата проводки
Реализация товара/услуги дебитору 1200 62 90,1 накладная, акт дата накладной, акта
Начисление НДС 20% к уплате 200 90,3 68 счет-фактура дата счет-фактуры
Передача права требования к дебитору 1200 76 62 реестр дата реестра
Получение финансирования от фактора 1080 51 76 платежное поручение дата зачисления ден.средств
Оплата комиссии по счету 5 76 51 платежное поручение дата списания ден.средств
Получение второго платежа 85 51 76 платежное поручение дата зачисления ден.средств
Начисление факторинговых комиссий как расхода по акту 33,4 91,2 76 акт дата акта
НДС с факторинговых комиссий 6,6 19 76 счет-фактура дата счет-фактуры
Принятие НДС с факторинговых комиссий к вычету 6,6 68 19 счет-фактура дата счет-фактуры

ТАБЛИЦА 1

 

В случае оплаты требования ЗА дебитора в учете клиента отражаются следующие операции:
  • — оплата фактору неоплаченной дебитором части денежного требования;
  • — задолженность по оплате отражается на счете расчетов с дебитором.
Содержание операции Сумма Дебет Кредит Подтверждающий документ Дата проводки
Оплата задолженности по неоплаченному требованию фактору 1200 76 51 платежное поручение дата списания ден.средств
Задолженность по оплате отражена на счете расчетов с дебитором 1200 62 76 бухгалтерская справка дата списания ден.средств

ТАБЛИЦА 2

 

В случае перечисления фактором транзитов (денежных средств, поступивших от дебитора по нефинансируемым поставкам) в учете клиента отражаются следующие операции:
  • — получение денежных средств от фактора;
  • — поступившая сумма переносится на счет расчетов с дебитором.
Содержание операции Сумма Дебет Кредит Подтверждающий документ Дата проводки
Поступил транзит от фактора 1200 51 76 платежное поручение дата зачисления ден.средств
транзитная сумма учтена как оплата дебитором по требованию, которое не было передано на факторинг 1200 76 62 бухгалтерская справка дата зачисления ден.средств

ТАБЛИЦА 3

 

 

Отражение факторинговых операций в бухгалтерском учете дебитора

 

Дебитор отражает в своем учете следующие операции:
  • — получение товара/услуги от клиента (поставщика) согласно транспортным накладным/актам сдачи-приемки услуг;
  • — смена кредитора согласно трехстороннего уведомления;
  • — оплата требования фактору при наступлении срока платежа.
Содержание операции Сумма Дебет Кредит Подтверждающий документ Дата проводки
Получен товар/услуга от клиента (поставщика) 1200 41(20,26) 60 накладная, акт дата накладной, акта
Отражен НДС, предъявленный поставщиком 200 19 60 счет-фактура дата счет-фактуры
НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету 200 68 19 счет-фактура дата счет-фактуры
Смена кредитора согласно трехстороннего уведомления 1200 60 76 трехстороннее уведомление дата накладной, акта
Оплата требования фактору при наступлении срока платежа 1200 76 51 платежное поручение дата списания ден.средств

ТАБЛИЦА 4

 

  • Подписка на новости

    Выберите список(-ки):

Я, являясь полномочным представителем юридического лица-потенциального клиента (далее – «Клиент»), даю свое согласие ООО «Р.Е.Факторинг» (115162, г. Москва, улица Шаболовка, д. 31, стр. А, комната № 15) (далее – «Общество») на обработку всех моих персональных данных, указанных в Заявке, отправляемой (отправленной?) с сайта Общества (кнопка «Оформить заявку»), любыми способами, в том числе третьими лицами, включая (без ограничения) сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных, а также совершение любых иных действий, предусмотренных Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», с целью:

- заключения и исполнения Клиентом Генерального договора об общих условиях факторингового обслуживания внутри России;

- заключения и исполнения Клиентом договоров, обеспечивающих исполнение указанного выше Генерального договора (далее – «Договор» или «Договоров»);

- создания информационных систем персональных данных Общества и его контрагентов;

- в любых других целях, прямо или косвенно связанных с предложением Клиенту других услуг (продуктов) Общества, и направления Клиенту и мне информации о новых услугах (продуктах) Общества и/или его контрагентов;

Я даю согласие контрагентам Общества на обработку всех моих персональных данных, имеющихся в распоряжении/доступе Общества и/или контрагентов Общества, в том числе с целью информирования меня об услугах (продуктах) контрагентов.

Указанное согласие действует в течение пяти лет после надлежащего исполнения Клиентом всех обязательств (полного погашения любой задолженности перед Обществом) по всем заключенным с Обществом Договорам, либо до момента отказа Обществом Клиенту в заключении Договора (Договоров).

Данное согласие может быть отозвано в любой момент по моему  письменному заявлению, направленному в адрес Общества, в случае его отзыва обработка моих персональных данных должна быть прекращена Обществом и/или третьими лицами и данные уничтожены при условии расторжения всех Договоров, заключенных Клиентом с Обществом, и надлежащего исполнения Клиентом всех обязательств (полного погашения любой задолженности перед Обществом) по всем заключенным с Обществом Договорам в срок не позднее 1 (одного) года с даты прекращения действия Договора (Договоров).

Я даю согласие на предоставление Обществом и третьими лицами всей имеющейся обо мне и Клиенте информации в объеме, в порядке и на условиях, определенных Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях», во все бюро кредитных историй, включенные в государственный реестр бюро кредитных историй, а также на получение Обществом и третьими лицами любого кредитного отчета (отчетов) из вышеуказанных бюро для заключения и исполнения Договоров с Клиентом.

Я даю согласие на получение мной рекламы, рассылки от Общества и его контрагентов.

Политика обработки персональных данных

Я подтверждаю свое согласие с

Политикой конфиденциальности

Я подтверждаю свое согласие с

Политикой конфиденциальности

Я подтверждаю свое согласие с

Политикой конфиденциальности

Оставьте свой телефон, и наш специалист

с вами свяжется в течение часа.

Я подтверждаю свое согласие с

Политикой конфиденциальности